轉眼間又到了 2025 的報稅季！今年財政部修改了個人綜合所得稅的許多措施，調高扣除額之外，對於小資族、夫妻、小家庭等等，今年報稅應該都會相當「有感」！
另外，手機繳稅也很方便，不用讀卡機也能繳，本站也有整理手機報稅教學，有興趣的請參考。再來就看看自己到底該繳多少稅吧！
本篇整理了 2025 報稅的各種措施、報稅教學，以及所得稅級距等等，參考看看即可繳稅繳的更輕鬆！
本篇內容
2025 繳稅攻略網站
財政部推出多種報稅方式， WEB 版繳稅系統，Mac 或 Windows 都可以用，不必下載軟體也可以透過網頁報稅！以下是今年（2025）繳稅相關資訊：
- 個人綜合所得稅申報時間：114 年 5 月 1 日至 114 年 6 月 31 日。
- 財政部線上繳稅：請點此
要繳稅，可以透過「健保卡 + 註冊密碼」、自然人憑證、戶口名簿、電子憑證等等方式，其中最推薦大家使用「健保卡」的報稅方式，申請一次密碼之後每年都能用！不必再跑戶政事務所申請自然人憑證了。（畢竟平常根本用不到啊…）
想要用健保卡報稅、自然人憑證報稅，但是沒有讀卡機怎麼辦呢？別擔心！可以採用「查詢碼 + 戶號」或「行動電話」認證的方式報稅！報稅沒有讀卡機怎麼辦？有健保卡就可以！
另外，手機報稅也非常容易！都幫你算好好了，報稅教學請參考：
2025 手機報稅 App 哪裡下載？如何申報？超簡單報稅法 5 步驟搞定
2025 個人所得稅：這三種人今年不用繳！
財政部 Facebook 臉書專頁也貼出了以下這三種，今年五月不用繳稅的族群，來看看你是否是其中之一吧！
小資族（單身、無撫養親屬）
| 類別 | 扣除額 |
|---|---|
| 免稅額 | 97,000 元 |
| 標準扣除額 | 134,000 元（已由 131,000 元上調） |
| 薪資所得特別扣除額 | 207,000 元 |
免稅門檻試算
97,000（免稅額）＋134,000（標準扣除額）＋207,000（薪資扣除額）＝ 438,000 元
👉 所以 年薪在 43.8 萬元以下（約每月 36,500 元）的小資族，不用繳稅。
（註：這是指應稅所得為薪資所得者，且沒有其他收入或列舉扣除項目）
雙薪、無子女夫妻（合併申報）
| 類別 | 扣除額 |
|---|---|
| 免稅額 | 194,000 元（97,000 × 2） |
| 標準扣除額 | 268,000 元（134,000 × 2） |
| 薪資所得特別扣除額 | 414,000 元（207,000 × 2） |
免稅門檻試算
194,000（免稅額）＋268,000（標準扣除額）＋414,000（薪資扣除額）＝ 876,000 元
一家四口（雙薪父母＋兩位5歲以下小孩）｜2025 最新免稅門檻試算
各項扣除與免稅額：
| 項目 | 說明 | 金額（元） |
|---|---|---|
| 免稅額 | 97,000 × 4 人（父母＋2 子女） | 388,000 |
| 標準扣除額 | 134,000 × 2 人（雙薪父母） | 268,000 |
| 薪資扣除額 | 207,000 × 2 人（雙薪父母） | 414,000 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 120,000 × 2 人（2 名 5 歲以下小孩） | 240,000 |
總扣除金額：
388,000（免稅額）＋268,000（標準扣除）＋414,000（薪資扣除）＋240,000（幼兒扣除）
＝ 1,310,000 元
結論：
若你是一個「雙薪家庭、育有兩名 5 歲以下子女」，只要家庭合併年收入未超過 131 萬元，就可以完全免繳綜合所得稅。
這次財政部調整的扣除額、薪資、身心障礙、幼兒學前扣除額如下，即使不是免繳稅族群，也可以看看你是否符合以下扣除條件：
| 扣除項目 | 2024 年報稅（113 年度） | 2025 年報稅（114 年度） |
|---|---|---|
| 基本生活費（每人） | 192,000 元 | 196,000 元 |
| 免稅額（每人） | 88,000 元 | 92,000 元 |
| 標準扣除額（單身） | 120,000 元 | 124,000 元 |
| 標準扣除額（夫妻） | 240,000 元 | 248,000 元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 200,000 元 | 207,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 200,000 元 | 207,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 120,000 元（每名孩童） | 120,000 元（維持不變） |
2025 個人綜合所得稅級距
其實國稅局報稅系統就會幫大家算出適用的繳稅級距，但如果想要更徹底了解，可以參考以下所得稅級距數字。
首先，要先知道自己的「綜合所得淨額」，也就是將總合所得總額減去「免稅額」以及「扣除額」後，得到的數字。
之後，參考下表：
| 應納稅所得淨額（元） | 稅率 | 累進差額（元） |
|---|---|---|
| 未超過 560,000 | 5% | 0 |
| 超過 560,000 – 1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 超過 1,260,000 – 2,520,000 | 20% | 141,200 |
| 超過 2,520,000 – 4,720,000 | 30% | 393,200 |
| 超過 4,720,000 | 40% | 865,200 |
舉例來說，王小明扣掉免稅額與扣除額後，數字為 NT$ 200 萬，那麼他要繳的税就是：「2,000,000*20% – 141,200 = 258,800」
扶養親屬申報條件
該報就要報，該扣就要扣！要節稅，可以特別注意是否符合申報「扶養親屬」的條件，今年的規定如下：
該報就要報，該扣就要扣！要節稅，可以特別注意是否符合申報「扶養親屬」的條件
如果納稅義務人有其他親屬或家屬（比如伯、姪、孫、甥、舅等），並且符合以下條件，那就算是受納稅義務人扶養的人：
- 年齡未滿 18 歲
- 年滿 18 歲以上但因在校就學、身心障礙或無謀生能力而無法養活自己（需要提供相應的證明文件）
- 與納稅義務人永久共同生活為目的。
報稅時需檢附下列文件：
- 戶籍相同：「戶口名簿影本」或「身分證影本」或「其他適當證明文件」。
- 戶籍不同：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之「切結書」或其他適當證明文件。
- 其他條件：在學證名、醫師證明、其他證明文件如身心障礙手冊、身心障礙證明。
2025 六種報稅方式
2025 年綜合所得稅報稅方式，可採親至國稅局臨櫃申報，也可以採線上申報( 有 5 種方法)，使用已註冊的健保卡報稅、自然人憑證報稅、行動電話報稅、電子憑證報稅及四大超商報稅。可參考以下報稅教學：
- 【2025 手機報稅 3.0】手機報稅流程教學、常見問題與注意事項一次看
- 【健保卡報稅教學】健保卡註冊/網路報稅/沒有讀卡機報稅
- 【信用卡繳稅教學】4種信用卡繳稅教學、線上繳稅查詢步驟一次看-2025
夫妻合併申報教學
多數夫妻在申報綜合所得稅時，須採「夫妻合併申報」，以下就來介紹夫妻合併申報步驟、合併計稅和分開計稅的差異，以及一些夫妻報稅的常見的錯誤及問題。請參考此篇詳細教學：
首報族必看：綜所稅級距
綜所稅申報：夫妻報稅｜親屬扶養｜mac報稅｜手機報稅流程｜房租抵稅｜信用卡繳稅教學｜健保卡報稅教學
其它稅種：4月牌照稅｜5月房屋稅｜7月燃料稅費｜11月地價稅
更多報稅相關》
- 所得稅額試算通知書沒收到？所得試算通知書查詢-2025年
- 【晶片讀卡機推薦】報稅讀卡機哪裡買？7-11、全家買得到（有免驅動程式款）
- 【Mac讀卡機推薦】5 款自然人憑證報稅用晶片讀卡機，健保卡也能讀
房屋報稅相關》
- 【房屋稅9種繳納方式教學】房屋稅繳納時間逾期、期限過期哪裡繳？-2025
- 「申報時戶籍地是否承租」怎麼填？2025 報稅系統房租抵稅應注意
- 【房貸利息抵稅】申請節稅6條件、3種證明申請方式整理-2025
