美股 PTP 課稅新制 小心 PTP 課稅標的名單變化多

美股 ptp 課稅標的 ptp 課稅名單

提醒參與美國股票交易市場投資的朋友,要注意啦!美國國稅局 (IRS) 在 2022 年第四季公告一項新的稅法,是針對外國投資 PTP (Publicly Traded Partnership, 公開交易合夥企業)類型公司的交易,將會預扣稅額。

美國股票 PTP 課稅新制 

2022 年第四季,美國國稅局(IRS)公告了一項新的稅法(Section 1446(f) of the U.S. Internal Revenue Code),自 2023 年 1 月 1 日起,將針對外國人投資 PTP(Publicly Traded Partnership,公開交易合夥企業)類型公司的交易會預扣稅額。也就是說,美國國稅局將會針對「非美國籍」的投資人賣出 PTP 時,依交易總金額預先扣繳 10 % 稅額。

美國股票 PTP 課稅新制 2023 年開始執行 

依照規定,美國國稅局對投資者這預先課徵的 10% 預扣稅額,不論是否獲利,都需要課徵。

美國國稅局將對「非美國籍」投資人賣出PTP(Publicly Traded Partnership,公開交易合夥企業)時,依交易總金額扣繳 10% 稅額。台灣投資人不論是透過國內券商複委託,或是透過海外券商交易的「商品期貨」或「槓桿原物料」ETF,只要是採 PTP 架構發行,那麼自 2023 年 1 月 1 日起,如果賣出標的,都是需要依照交易總金額預先扣繳 10% 稅額。

PTP 課稅舉例試算

因為這預扣的 10%,是不論資本利得或是利息收益,都需要課徵,所以對於投資者來說,影響是非常大的。舉例來說,如果小王投資購買 USD$ 10,000 的 PTP 類型 ETF,本來獲益 10%,計算可獲利金額 USD$ 1,000,但是若當賣出時交易總金額是 USD$ 11,000 ,根據 2023 年 1 月 1 日起的新稅法,則需要被預扣的稅額是 USD$ 1,100 …,交易後可以拿回的本金竟然比當初更少了!

美股 ptp 課稅標的 ptp 課稅名單
credit: pexel

上面的案例是有獲利,由於這 10 % 的預扣稅額時針對交易總金額,不論是否獲利。也就是說,倘若小王發現投資效益不佳,想要提早出場,決定認賠殺出,還是要依照交易總金額預先扣繳 10 % 稅額。

如何分辨是否為 PTP 標的商品 

至於要如何分辨手中的持有的美國金融商品是否屬於 PTP 課稅標的?或是說,如何在投資前先了解這項金融商品是不是屬於 PTP 標的?這就必須先跟大家解釋 PTP 

PTP 是什麼? 如何查?

如同本文一開始向大家說明的,PTP 是 Public Traded Partnership ,公開交易合夥企業。這是公司組織型態的一種,類似『獨資』、『股份有限公司』等,都是企業型態的一種,通常很多能源、房地產、原物料業等企業,都是以 PTP 這種型態設立。

如果你購買的美國股票的公司名稱後面有 “LLC” , “LP” 等字出現,那就是 PTP 類型的公司了。舉例來說,以美國石油(United States 石油, 股票代號 USO) ,透過 Yahoo Finance 查詢,就可以看到投資標的(United States Oil Fund, LP) 結尾有 “LP”,再對照國內富邦銀行“公開交易合夥事業(PTP)類型商品扣稅訊息說明”,更確定這個金融商品是屬於 PTP 課稅標的。

PTP 是什麼?PTP 課稅標的
credit: Yahoo Finance

PTP 課稅標的名單變化多   投資前審慎評估

最後要提醒大家,要隨時留意自己的投資標的,因為美國股票上市 PTP 課稅標的的公司名單會不斷變動,也可能有新公司用 PTP 類型掛牌,或者是原本的 PTP 公司變更註冊類型。

所以這些 PTP 課稅標的的公司常常會異動,最保險的方式就是要定期的檢視相關更新內容,再來就是投資前的資料蒐集。台灣的券商公會雖然提供最新的 PTP 課稅標的版本,但這些名單也是僅供參考,投資人要自行小心評估。