提醒參與美國股票交易市場投資的朋友，要注意啦！美國國稅局 (IRS) 在 2022 年第四季公告一項新的稅法，是針對外國投資 PTP (Publicly Traded Partnership, 公開交易合夥企業）類型公司的交易，將會預扣稅額。
美國股票 PTP 課稅新制
2022 年第四季，美國國稅局（IRS）公告了一項新的稅法（Section 1446(f) of the U.S. Internal Revenue Code），自 2023 年 1 月 1 日起，將針對外國人投資 PTP（Publicly Traded Partnership，公開交易合夥企業）類型公司的交易會預扣稅額。也就是說，美國國稅局將會針對「非美國籍」的投資人賣出 PTP 時，依交易總金額預先扣繳 10 % 稅額。
美國股票 PTP 課稅新制 2023 年開始執行
依照規定，美國國稅局對投資者這預先課徵的 10% 預扣稅額，不論是否獲利，都需要課徵。
美國國稅局將對「非美國籍」投資人賣出PTP（Publicly Traded Partnership，公開交易合夥企業）時，依交易總金額扣繳 10% 稅額。台灣投資人不論是透過國內券商複委託，或是透過海外券商交易的「商品期貨」或「槓桿原物料」ETF，只要是採 PTP 架構發行，那麼自 2023 年 1 月 1 日起，如果賣出標的，都是需要依照交易總金額預先扣繳 10% 稅額。
PTP 課稅舉例試算
因為這預扣的 10%，是不論資本利得或是利息收益，都需要課徵，所以對於投資者來說，影響是非常大的。舉例來說，如果小王投資購買 USD$ 10,000 的 PTP 類型 ETF，本來獲益 10%，計算可獲利金額 USD$ 1,000，但是若當賣出時交易總金額是 USD$ 11,000 ，根據 2023 年 1 月 1 日起的新稅法，則需要被預扣的稅額是 USD$ 1,100 …，交易後可以拿回的本金竟然比當初更少了！
上面的案例是有獲利，由於這 10 % 的預扣稅額時針對交易總金額，不論是否獲利。也就是說，倘若小王發現投資效益不佳，想要提早出場，決定認賠殺出，還是要依照交易總金額預先扣繳 10 ％ 稅額。
如何分辨是否為 PTP 標的商品
至於要如何分辨手中的持有的美國金融商品是否屬於 PTP 課稅標的？或是說，如何在投資前先了解這項金融商品是不是屬於 PTP 標的？這就必須先跟大家解釋 PTP
PTP 是什麼？ 如何查？
如同本文一開始向大家說明的，PTP 是 Public Traded Partnership ，公開交易合夥企業。這是公司組織型態的一種，類似『獨資』、『股份有限公司』等，都是企業型態的一種，通常很多能源、房地產、原物料業等企業，都是以 PTP 這種型態設立。
如果你購買的美國股票的公司名稱後面有 “LLC” , “LP” 等字出現，那就是 PTP 類型的公司了。舉例來說，以美國石油（United States 石油, 股票代號 USO) ，透過 Yahoo Finance 查詢，就可以看到投資標的（United States Oil Fund, LP) 結尾有 “LP”，再對照國內富邦銀行“公開交易合夥事業(PTP)類型商品扣稅訊息說明”，更確定這個金融商品是屬於 PTP 課稅標的。
PTP 課稅標的名單變化多 投資前審慎評估
最後要提醒大家，要隨時留意自己的投資標的，因為美國股票上市 PTP 課稅標的的公司名單會不斷變動，也可能有新公司用 PTP 類型掛牌，或者是原本的 PTP 公司變更註冊類型。
所以這些 PTP 課稅標的的公司常常會異動，最保險的方式就是要定期的檢視相關更新內容，再來就是投資前的資料蒐集。台灣的券商公會雖然提供最新的 PTP 課稅標的版本，但這些名單也是僅供參考，投資人要自行小心評估。