2019 報稅懶人包:所得稅繳稅級距、繳稅教學、扶養親屬…全攻略!

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轉眼間又到了 2019 的報稅季!今年(2019)財政部修改了個人綜合所得稅的許多措施,調高四大扣除額之外,對於小資族、夫妻、小家庭等等,今年報稅應該都會相當「有感」!本篇整理了 2019 報稅的各種措施、報稅教學,以及所得稅級距等等,參考看看即可繳稅繳的更輕鬆!

2019 報稅 扶養 懶人包

2019 繳稅攻略網站

這次財政部推出 WEB 版繳稅系統,Mac 或 Windows 都可以用,不必下載軟體也可以透過網頁報稅!以下是今年(2019)繳稅相關資訊:

要繳稅,可以透過「健保卡 + 註冊密碼」(上方連結內就有教學)、自然人憑證、戶口名簿、電子憑證等等方式,其中最推薦大家使用「健保卡」的報稅方式,申請一次密碼之後每年都能用!不必再跑戶政事務所申請自然人憑證了。(畢竟平常根本用不到啊…)

線上報稅 繳稅 網站

而且透過 WEB 線上版網頁,無論是蘋果電腦(Mac)或是 PC Windows系統、Linux 系統都可以使用!只要準備好相對應的讀卡機即可,如果還沒有晶片讀卡機的,可參考:【Mac讀卡機推薦】5款轉帳、報稅用晶片讀卡機,自然人憑證也能讀

今年繳稅如此方便,再來就看看自己到底該繳多少稅吧!

2019 個人所得稅:這三種人今年不用繳!

財政部 Facebook 臉書專頁也貼出了以下這三種,今年五月不用繳稅的族群,來看看你是否是其中之一吧!

不用繳稅的小資族

  • 免稅額:8萬8千元(與舊制相同)
  • 標準扣除額:12萬(舊制為 9 萬)
  • 薪資扣除額:20 萬(舊制為 12.8 萬)
  • 免繳稅範圍:也就是說,只要年收入在 40.8 萬元以下、月薪 3 萬 4 千元的小資族,今年五月就可以不用繳稅了。

雙薪、無子女夫妻

  • 免稅額:17萬6千元(也就是8萬8千元*2)
  • 標準扣除額:24萬(也就是 12 萬*2)
  • 薪資扣除額:40 萬(也就是 20 萬*2)
  • 免繳稅範圍:如果是夫妻合併申報,沒有子女的話,只要年所得低於 81.6 萬元,扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額,就可以不用繳稅囉!

一家四口,雙薪父母、兩位5歲以下小孩

如果你的家庭人口組成是四個人(父母、兩位5歲以下孩童),也可以有下列免繳稅優惠。

  • 免稅額:35.2萬元
  • 標準扣除額:24萬
  • 薪資扣除額:40 萬
  • 幼兒扣除額:24 萬
  • 免繳稅範圍:家庭人口符合以上組成的話,只要年收入低於「123.2 萬元」,就可以不用繳稅!

這次財政部調整的扣除額、薪資、身心障礙、幼兒學前扣除額如下,即使不是免繳稅族群,也可以看看你是否符合以下扣除條件:

  • 個人所得稅扣除額:12萬元、夫妻為 24 萬元。
  • 免稅額:年滿70歲、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,免稅額增加 50%,也就是 13 萬 2 千元。
  • 薪資所得扣除額:20 萬元
  • 身心障礙特別扣除額:20 萬元,減輕弱勢家庭負擔
  • 五歲學齡前幼童:12 萬元。

也可以參考財政部的報稅懶人包圖片:

2019 個人綜合所得稅級距

其實國稅局報稅系統就會幫大家算出適用的繳稅級距,但如果想要更徹底了解,可以參考以下所得稅級距數字。

首先,要先知道自己的「綜合所得淨額」,也就是將總合所得總額減去「免稅額」以及「扣除額」後,得到的數字。

之後,參考下表:

綜合所得淨額級距金額
NT$ 0 ~ NT$ 540,000「綜合所得淨額」*5%
NT$ 540,001 ~ NT$ 1,210,000「綜合所得淨額」*12% – NT$ 37,800
NT$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000「綜合所得淨額」*20% – NT$ 134,600
NT$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000「綜合所得淨額」*30% – NT$ 376,600
NT$ 4,530,001 以上「綜合所得淨額」*40% – NT$ 829,600

舉例來說,王小明扣掉免稅額與扣除額後,數字為 NT$ 200 萬,那麼他要繳的税就是:「2,000,000*20% – 134,600 = 265,400」

扶養親屬申報條件

該報就要報,該扣就要扣!要節稅,可以特別注意是否符合申報「扶養親屬」的條件,今年的規定如下:

列舉扣除健保費

扶養直系親屬,除了「2.4 萬扣除額與免稅額」以外,還可以列舉扣除健保費。過去民眾的健保如果依附在配偶名下,由兒女申報扶養時就無法列舉健保費扣除額,今年不但可以列舉,還不受金額限制!此外,納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞保、國民年金保險、軍公教保險等等,還可享 24,000 的列舉扣除額(每人/每年)。

父母未滿 60 歲,能否列舉扶養?

若父母無謀生能力,符合以下條件者即可於報稅時列舉:

  • 領有殘障手冊
  • 身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療,並取具醫院證明。
  • 當年度所得額未超過免稅額(8.8萬元。年滿70歲為13.2萬元)

子女滿 20 歲,但仍在就學,是否可以列舉扶養?

可以的!即使子女已經滿 20 歲,但只要還在就學且擁有正式學籍,或者因身心障礙、無謀生能力,就可以在申報時檢附在校就學證明即可申報。

就學證明文件可用:當年度繳費收據、學生證影本、畢業證書影本、在學證明文件。

申報扶養其他親屬或家屬的條件與證明文件

若要申報其他親屬或家屬的扶養,需:

  • 未滿 20 歲
  • 年滿 20 歲,但:在校就學、身心障礙、無謀生能力

報稅時需檢附下列文件:

  • 戶籍相同:「戶口名簿影本」或「身分證影本」或「其他適當證明文件」。
  • 戶籍不同:受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之「切結書」或其他適當證明文件。
  • 其他條件:在學證名、醫師證明、其他證明文件如身心障礙手冊、身心障礙證明。

教育學費、學前幼兒扣除額

  • 教育學費:大專院校以上子女,每人 25,000 元。
  • 學前幼兒:5歲以下子女,每人 25,000 元。

但若減去扣除額後,個人綜合所得稅適用於 20% 級距者,或本人/配偶薪資所得分開計算適用 20% 以上稅率者,或納稅人依所得基本稅額條例規定計算之「基本所得額」超過同條例規定之扣除金額670萬者,不適用。

關於 2019 繳稅》

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